财税某公司开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元（不含税）；将其中1000吨连续加工

【专家解说】：1.开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税） 增值税销项：400000*17%=68000 元 资源税：4*4000=16000 元 2.将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入00000元（含增值税） 增值税销项：100000/（1+13%）*13% =11504.42 元 【居发用煤，增值税税率为13%】 资源税：4*1000=4000 元 3.当期购买采煤机发生增值税进项税12863.85元，外购材料发生进项税9860元 增值税进项：12863.85+9860=22723.85 元 4.运输材料发生运费2000元 增值税进项：2000*7%=140 元 应纳资源税：16000+4000=20000 元 增值税进项：22723.85+140=22863.85 元 增值税销项：68000+11504.42=79504.42 元 应纳增值税：79504.42-22863.85=56640.57 元 应纳城建税：56640.75*5%=2832.03 元